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2024 年 11 月 1 日 下午 3:00 菲律宾时间
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菲律宾税务专家回答纳税人与基本继承及其相应遗产税相关的问题，考虑到 RA 11956 号法案中的遗产税赦免计划，其截止日期已延长至 2025 年 6 月 14 日
申请遗产税赦免（ETA）需要哪些文件？
遗产税赦免的一般要求，也是遗产税申报表（ETAR）的组成部分，包括以下内容：
- 死亡证明的认证副本
- 死者及其继承人的纳税人识别号（TIN）
- 如有，任何针对遗产的债权（如贷款的期票）
- 证明先前已纳税的财产
- 证明用于公共用途的财产转移
- 执行人 / 管理人或继承人的有效政府身份证件
对于任何不动产，需要提供以下文件：
- 死者拥有的所有产权证书的认证副本
- 死亡时财产的相应税务申报副本（包括改善部分），如果死亡时有改善
- 评估办公室在死亡时签发的无改善证明（如适用）
对于其他个人财产，需要提供以下文件：
- 死者拥有的存款 / 投资 / 债务证明（单独或与他人共同拥有）
- 任何拥有的车辆的车辆登记证书
- 如有，拥有的股票证书，以及死亡时股份和其他类型个人财产的估值证明
请注意，如果您通过授权代表进行此过程，他们需要提供特别授权书（SPA）。如果文件来自国外，需要提供菲律宾领事馆的认证或该国的海牙认证。此外，如果无法获得分区价值，需要提供位置计划或周边地图。
我想申请当前的遗产税赦免（ETA），并且我符合该计划的要求。我需要考虑哪些程序来申请？
以下信息图展示了申请 BIR 遗产税赦免计划所需的步骤。
关于付款，在法定付款日期后的两年内可能允许分期付款，无需支付民事处罚和利息，而遗产税赦免证书将在收到并提交您的 ETAR 后 15 天内由相关 RDO 签发。
如果我有未申报的财产或在 ETAR 中未完全披露我的资产怎么办？对于受赠或销售的财产呢？
在遗产中有未在最后 ETAR 中申报的财产的情况下，法定继承人 / 执行人 / 管理人可以提交新的 ETAR 或修正的 ETAR，根据具体情况，并在 2025 年 6 月 14 日前支付相应的遗产赦免税。超过此日期，任何未申报的财产将按 6% 的遗产税率征税，包括应计利息和罚款。
对于受赠或销售的财产，这些财产将在捐赠 / 销售时评估相应的税款（无论是捐赠税、资本利得税等），包括适用的罚款。
上述文章中提供的信息仅供一般知识参考。欢迎随时反馈！如果您想了解这些法规如何影响您的业务，请联系 ACG 或发送电子邮件至 consult@acg.ph。
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